【大河財立方訊息】9月8日，財政部河南監管局發文，強化多維監管，全面提升會計監督質效會計。
當前，資本市場改革持續深化，註冊會計師行業業態、業務模式和風險特徵發生深刻變化，對會計監督工作提出更高標準、更嚴要求會計。河南監管局立足屬地監管實踐，聚焦會計師事務所監管難點堵點，持續夯實會計監督根基、提升行業治理效能。
一、深化財證橫向聯動會計，構建全域協同監管格局
立足財政、證監部門差異化監管職能定位，與河南證監局簽訂合作備忘錄，依託雙方監管資源互補優勢，構建權責明晰、聯動高效、閉環有力的橫向協同監管體系會計。財政部河南監管局聚焦常態化日常監管、執業質量檢查等核心職能，築牢行業合規發展底線；證監局聚焦資本市場核心領域，緊盯上市公司審計業務全流程，防範資本市場審計執業質量風險。透過落實跨部門協同工作舉措，建立資訊共享、線索互通工作機制。定期溝通行業執業異常動態、違規違紀線索，依照法定職責分工開展專項檢查、處置整改、追責問責，實現監管全覆蓋、無死角。
二、理順央地縱向分工會計，打造層級貫通監管鏈條
立足中央統籌、屬地落實的雙層監管架構，與河南省財政廳建立財會監督貫通協同工作機制，構建上下貫通、銜接順暢、閉環高效的縱向監管工作體系，實現證券與非證券業務監管全覆蓋會計。財政部河南監管局對備案從事證券服務業務會計師事務所開展日常監督、風險防控、專項檢查工作，築牢事務所審計質量防線；省級財政部門統籌管控轄區內從事非證券服務業務的會計師事務所，規範基層行業執業秩序。透過落實協作機制，打通央地監管資料壁壘。財政部河南監管局在監督工作中將非證券業務會計師事務所違規線索及時移交省級財政部門；省級財政部門對發現的會計師事務所重大執業風險、惡性違規、系統性問題等線索，及時抄報監管局，實現重大風險聯動防控、重大問題協同處置。
三、釐清行政自律邊界會計，實現雙向賦能監管提質
嚴格界定行政監管與行業自律的職能定位、履職邊界，堅持“行政監管守底線、行業自律提質量”原則，推動行政監管約束與行業自律治理雙向銜接、互補發力，構建剛柔並濟的行業監管體系會計。財政部河南監管局聚焦行業重大風險、惡性違規、系統性問題，重點緊盯財務造假、重大錯報漏報等嚴重違法違規行為，依法履行調查取證、日常監督等法定職責，築牢市場監管安全屏障；註冊會計師協會立足行業屬性，聚焦行業苗頭性、傾向性、普遍性問題，開展執業檢查、繼續教育、自律懲戒、規範引導等工作，化解潛在執業風險，夯實行業自律管理基礎。透過行政監管與行業自律雙向銜接，形成分層分類、精準高效的監管治理模式。
四、統籌監管與服務會計，涵養良性行業生態
堅持監管與服務並重，以精準有力的剛性監管守住行業底線，以精細化服務啟用行業發展活力，推動行業高質量可持續發展會計。一方面，對嚴重違法違規行為堅持“零容忍”，從嚴落實機構、個人連帶追責機制，抬高行業違法違規成本，淨化執業生態。另一方面，踐行服務型監管理念，將規範引導、提質賦能貫穿監管全過程。依託日常監督、專項檢查、案例覆盤等工作，開展案例解析、技術指引、風險提示，引導會計師事務所樹立質量至上、合規為本的執業理念，系統性提升行業整體執業能力與專業水平，實現嚴監管、防風險、促發展的有機統一。
五、壓實總分所一體化管控會計，築牢內部治理根基
針對部分事務所存在的總分所管理脫節、總部管控弱化、分所執業鬆散、執業質量參差不齊等突出問題，聚焦事務所內部核心癥結，以常態化監管倒逼機構完善一體化管理體系，從根源上破解總分所權責割裂、執業失範等共性問題會計。推動全面落實人員管理、財務管理、業務管理、技術標準和質量管理、資訊化建設“五統一”。日常監管中認真排查總部權責虛化、分所獨立運營、管理制度懸空等問題，對管控失效、管理脫節、執業混亂的機構及時約談警示、限期整改，推動事務所從內部治理層面補齊短板、築牢根基，實現總分所執業質量標準化、規範化、同質化發展。
六、錨定審計獨立性核心會計，守住市場“看門人”底線
審計獨立性是註冊會計師履行資本市場“看門人”職責、保障審計報告真實性、公允性的根基會計。針對行業存在的審計形式程式化、不正當低價競爭等亂象，聚焦獨立性缺失的深層誘因，透過常態化、精準化、穿透式監管，促進事務所築牢審計獨立性防線，匡正審計執業本源。規範執業邊界，關注事務所為審計客戶提供內控設計、財務規範、業務諮詢等非鑑證服務情況，精準甄別利益衝突隱患，明確合規邊界。整治行業“旋轉門”亂象，常態化排查從業人員流動情況，嚴查核心執業人員違規流向審計客戶任職的利益輸送情形，斬斷不正當利益鏈條，夯實審計獨立、客觀、公正的執業根基。
責編:陳玉堯 | 稽覈:李震 | 監審:古箏
